| 標(biāo)題：內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范-銷售與收款（試行） |
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第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對單位銷售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。 第三條 國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系 ……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略318字，正式會員可完整閱讀）…… �。ǘ┌l(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。 （三）財(cái)會部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。 單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。 第七條 有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況 .信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。 第八條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。 第九條 單位應(yīng)當(dāng)對銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。 第十條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 第十一條 對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。 第三章 銷售和發(fā)貨控制 第十三條 單位對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng) ……（未完，全文共3436字，當(dāng)前只顯示827字，請閱讀下面提示信息。收藏內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范-銷售與收款（試行）） 上一篇：xx級法院服務(wù)構(gòu)建和諧社會熱點(diǎn)工作透視 下一篇：實(shí)施出口退稅新機(jī)制的效應(yīng)、問題及建議 |