| 標(biāo)題：基層工商查處“兩虛一逃”違法行為遇到的難題及對(duì)策 |
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近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和公司制度的建立與完善，公司登記的數(shù)量越來越多，“兩虛一逃”（即虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資）的違法行為也頻頻發(fā)生，嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，損害了公平交易安全�！皟商撘惶印边`法行為本身具有的隱蔽性、復(fù)雜性、專業(yè)性，一直成為工商機(jī)關(guān)監(jiān)管和查處的難點(diǎn)。對(duì)此，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、準(zhǔn)確定性、妥善處理“兩虛一逃”違法行為是當(dāng)前工商機(jī)關(guān)登記監(jiān)管亟待研究和解決的問題，也是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)源頭秩序的必要保障。 一、“兩虛一逃”違法行為的危害、存在形式 “兩虛一逃”在《公司法》里是指虛假出資、虛報(bào)注冊(cè)資本和抽逃注冊(cè)資本�！豆痉ā返�206、208、209條分別對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資做了明確的規(guī)定�！皟商撘惶印钡倪`法行為不僅損害了相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，而且具有嚴(yán)重的社會(huì)危害性�！皟商撘惶印边`法行為的出現(xiàn)，擾亂了市場(chǎng)秩序，擾亂行業(yè)管理秩序，引 ……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略662字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… （三）企業(yè)法人的法律意識(shí)弱。在商品經(jīng)營(yíng)生活中，貨幣成為衡量一切商品的價(jià)值尺度，從一定意義上講，占有貨幣量的多少往往成為社會(huì)評(píng)價(jià)個(gè)人能力、地位或成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，這就使一些人的心理失去平衡，使之向金錢、物質(zhì)方面傾斜，受極端個(gè)人主義、拜金主義和享樂主義的影響，投機(jī)心理增強(qiáng)，為達(dá)到個(gè)人目的不惜以身試法，騙取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照后進(jìn)行詐騙活動(dòng)。 （四）相關(guān)法律制度不完善�！豆痉ā芳跋嚓P(guān)法律法規(guī)僅有關(guān)于出資違法行為后果的法款表述，而沒有對(duì)行為概念及模式的完整定義。造成在登記監(jiān)管和執(zhí)法辦案中產(chǎn)生分歧和偏差。 （五）地方工商部門登記注冊(cè)人員業(yè)務(wù)知識(shí)有限，專業(yè)知識(shí)不全面，防范意識(shí)不強(qiáng)，而中介機(jī)構(gòu)和登記代理機(jī)構(gòu)的違法行為，工商部門也難以通過一般的監(jiān)管手段發(fā)現(xiàn)。 （六）“兩虛一逃”違法行為難以取證。“兩虛一逃”違法行為的隱蔽性決定了直接證據(jù)少，調(diào)查時(shí)取證難度較大，對(duì)當(dāng)事人配合的依賴較高，一旦當(dāng)事人不積極配合或相關(guān)人員串供，收集證據(jù)就要耗時(shí)耗力。 （七）“兩虛一逃”違法行為具有較高的專業(yè)性，沒有接受相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)的工商執(zhí)法人員難以有效發(fā)現(xiàn)此種行為，而作為一般執(zhí)法人員也很難有條件接受系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，更難以掌握足夠的專業(yè)知識(shí)有效查處。 三、對(duì)策及建議 對(duì)“兩虛一逃”案件查處，只有充分了解企業(yè)的資金運(yùn)作，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)注冊(cè)資金的實(shí)際情況，才能更好地找到案件的切入口，為案件的突破創(chuàng)造條件。查處“兩虛一逃”違法行為，必須多管齊下。 （一）加強(qiáng)登記人員專業(yè)水平，提高發(fā)現(xiàn)“兩虛一逃”的能力。一是組織登記人員深入學(xué)習(xí)《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》、《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》的相關(guān)規(guī)定，選出一部分有代表性的案例，以案學(xué)法，分析“兩虛一逃”案件的特點(diǎn)及在辦案中應(yīng)掌握的技巧；二是專門聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所的專業(yè)人員上門指導(dǎo)，審查企業(yè)所提供的驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)材料是否真實(shí)、有效、合法，是否存在虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資及抽逃資金的違法行為。 （二）發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)鎖重點(diǎn)，把好公司年檢關(guān)。將查處“兩虛一逃”的重點(diǎn)鎖定在分期出資、非貨幣出資、土地使用權(quán)出資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資等范疇。一是以企業(yè)的年審材料為切入點(diǎn)，對(duì)年檢材料認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，巧妙詢問當(dāng)事人，對(duì)公司財(cái)務(wù)賬目深入檢查，掌握真實(shí)情況，及時(shí)查處出資違法行為；二是對(duì)“注冊(cè)資本分期繳付”、一人有限公司、中介公司、設(shè)立登記不到一個(gè)會(huì)計(jì)年度的公司、建筑行業(yè)以及近兩年企業(yè)注冊(cè)資本變動(dòng)頻繁的企業(yè)重點(diǎn)審查；三是對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，查處虛假出資行為。四是重點(diǎn)查看“貨幣資金”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“長(zhǎng)期投資”、“實(shí)收資本”及“未分配利潤(rùn)”科目是否存在巨大金額或極小金額，如存在，則需要進(jìn)一步審查相關(guān)原始憑證及往來業(yè)務(wù)合同等；五是從審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表等入手，對(duì)有違法嫌疑的企業(yè)，要求提交各類財(cái)務(wù)帳目和銀行對(duì)帳單，及時(shí)進(jìn)行深入調(diào)查。對(duì)固定資產(chǎn)、庫存進(jìn)行現(xiàn) ……（未完，全文共3095字，當(dāng)前只顯示1719字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏基層工商查處“兩虛一逃”違法行為遇到的難題及對(duì)策） 上一篇：工商分局實(shí)施商標(biāo)戰(zhàn)略推進(jìn)商標(biāo)品牌強(qiáng)區(qū)典型材料 下一篇：2011年第一季度縣工商局12315消費(fèi)者申訴舉報(bào)數(shù)據(jù)分析報(bào)告 相關(guān)欄目：鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū) 工商 調(diào)研報(bào)告 文教論文 綜合論文 |