標(biāo)題:關(guān)于公司前股東可否作為行政處罰當(dāng)事人及其他

  
  關(guān)于公司前股東可否作為行政處罰當(dāng)事人及其他
  一、 案例:
  2004年7月,重慶某建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)擬升級(jí)為一級(jí)建筑施工企業(yè),但按行業(yè)主管機(jī)關(guān)的規(guī)定,注冊(cè)資本尚差530萬(wàn)元,于是,該公司股東甲(公司法定代表人)向重慶現(xiàn)代工商事務(wù)所張仲成借款530萬(wàn)元。2004年7月28日,張仲成個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬530萬(wàn)元入股東甲個(gè)人賬戶(hù),再轉(zhuǎn)賬到公司設(shè)立的賬戶(hù)上,作為股東 ……(快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略331字,正式會(huì)員可完整閱讀)…… 
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罰款!备鶕(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第二百條之規(guī)定,責(zé)令公司在處罰決定書(shū)送達(dá)之日起三個(gè)月內(nèi),改正違法行為,并處罰款26﹒5萬(wàn)元。
  二、爭(zhēng)議
  在案件辦理過(guò)程中,辦案人員、辦案機(jī)構(gòu)、核審機(jī)構(gòu)等,在以下三個(gè)問(wèn)題上一直存在爭(zhēng)議。
  一是主體認(rèn)定。在違法主體認(rèn)定上,出現(xiàn)多個(gè)主體均可作為該違法行為的行政處罰當(dāng)事人的爭(zhēng)議。公司、前股東甲或股東乙,爭(zhēng)議各方均有各自的理由依據(jù)作為支撐。
  二是違法事實(shí)定性。本案反映的是在公司登記過(guò)程中出現(xiàn)的注冊(cè)資本虛假問(wèn)題。在定性時(shí),該案屬于“兩虛一逃”案件中的哪種類(lèi)型?引發(fā)爭(zhēng)議。應(yīng)定性為公司虛報(bào)注冊(cè)資本、股東虛假出資或抽逃出資,辦案過(guò)程中,也有不同的意見(jiàn)反映。
  三是行政處罰時(shí)效性。辦案機(jī)構(gòu)在認(rèn)定為股東虛假出資,處罰當(dāng)事人確定為前股東后,又對(duì)行政處罰時(shí)效性提出爭(zhēng)議。該處罰在時(shí)效上,登記機(jī)關(guān)是否具備行政處罰權(quán)限。
  三、評(píng)析
  (一)定性為股東虛假出資是否準(zhǔn)確
  公司于1994年7月27日成立,在2004年8月2日變更登記增加注冊(cè)資本時(shí),是股東甲的出資虛假,或是公司虛報(bào)注冊(cè)資本,亦或是股東抽逃出資?
  針對(duì)在公司賬上530萬(wàn)元貸方擺放在實(shí)收資本中,借方擺放在其他應(yīng)收款中。2004年7月29日,公司將賬戶(hù)上的530萬(wàn)元轉(zhuǎn)入股東甲個(gè)人賬戶(hù)(公司→股東甲)的行為,是不是公司與股東間的借貸行為,或是股東抽逃出資行為?因?yàn),根?jù)國(guó)家工商行政管理總局《關(guān)于股東借款是否屬于抽逃出資行為問(wèn)題的答復(fù)》(工商企字[2002]第180號(hào))“依照《公司法》的有關(guān)規(guī)定,公司享 ……(未完,全文共3577字,當(dāng)前只顯示861字,請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏關(guān)于公司前股東可否作為行政處罰當(dāng)事人及其他

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