| 標(biāo)題：公司規(guī)章制度之稽核制度 |
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第一條 為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)及下屬公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，加強(qiáng)和改善內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理，完善內(nèi)部控制，提高公司員工的工作責(zé)任心，維護(hù)投資人的合法權(quán)益，避免企業(yè)不必要的損失。對(duì)照國(guó)家的有關(guān)部門法律，法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，特制定本制度。 ??? 一．稽核機(jī)構(gòu) ??? 第二條 集團(tuán)專門稽核機(jī)構(gòu)為集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管理部稽核處。該處在財(cái)務(wù)管理部具體領(lǐng)導(dǎo)下，直接對(duì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 ??? 第三條 財(cái)務(wù)管理部稽核處有權(quán)對(duì)集團(tuán)總部所屬部門及下屬公司按章行使考核核查的職能�；藱C(jī)構(gòu)僅對(duì)被稽核的事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性作出客觀公正的評(píng)價(jià)，一般不直接參與被稽核單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 ??? 第四條 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)將保障稽核人員依法按章行使正當(dāng)?shù)穆殭?quán)，任何人不得有對(duì)稽核人員打擊報(bào)復(fù)或故意刁難的行為。 ??? 二．稽核的對(duì)象范圍 ??? 第五 ……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略641字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… (三) 獨(dú)立稽核原則。在稽核活動(dòng)中，稽核人員獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門或人員的干涉和影響. (四) b_m原則。在稽核活動(dòng)中，有關(guān)稽核人員必須保守涉及的商業(yè)秘密，所有的稽核資料要保留存檔，不得外借或泄露傳播。在執(zhí)行稽核職務(wù)中取得的與稽核有關(guān)的資料不得用于與稽核工作無關(guān)的目的。 ??? 第七條 稽核的依據(jù)是指稽核人員就需稽核的對(duì)象作出公允客觀的判定發(fā)表稽核意見的根據(jù)。具體是指： (一)在稽核過程中，依法收集和整理的同稽核有關(guān)的合同、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、帳冊(cè)、憑證、報(bào)表等原始證據(jù)。 (二) 國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定。 (三) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。 (四) 地方性法規(guī)和規(guī)定。 (五) 集團(tuán)內(nèi)部的規(guī)章制度。 (六) 董事會(huì)對(duì)具體事項(xiàng)進(jìn)行處理而發(fā)表的書面意見。 ??? 四．稽核的要求 ??? 第八條 稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的要求，確定年度稽核工作重點(diǎn)，編制年度的稽核項(xiàng)目計(jì)劃。 ??? 第九條 在稽核過程中，被稽核的部門或下屬公司應(yīng)及時(shí)主動(dòng)地提交相關(guān)的需稽核的一切資料。 ??? 第十條 稽核機(jī)構(gòu)依法按章實(shí)施稽核時(shí)，可以事前通知被稽核部門或下屬公司，也可以不通知，直接到其進(jìn)行稽核工作，被稽核單位不得拒絕。 ??? 第十一條 稽核人員在實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)編制有關(guān)稽核工作底稿，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料的來源。對(duì)收集的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等證明資料，應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是、以防主觀臆斷。 ??? 第十二條 稽核人員在對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行稽核時(shí)，除投資或接受投資的合同的稽核，應(yīng)根據(jù)其當(dāng)時(shí)具體情況應(yīng)在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定的期限內(nèi)提出書面稽核意見書外，對(duì)其他的十一種有名合同，應(yīng)在接到全部資料后二日內(nèi)提出稽核意見或書面稽核意見書。對(duì)財(cái)會(huì)稽核，應(yīng)在結(jié)束調(diào)查階段之日起十五日內(nèi)提出書面的審計(jì)報(bào)告。 ??? 第十三條 被稽核的部門或下屬公司對(duì)稽核機(jī)構(gòu)出具的稽核意見書有異議的，應(yīng)在接到稽核意見書的五日內(nèi)提出書面報(bào)告，向稽核機(jī)構(gòu)或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出。未提出的，視為無異議。 ??? 五．送審的辦法及程序 ??? 第十四條 集團(tuán)部門或下屬公司如有按規(guī)定須報(bào)批的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)在合同未簽字蓋章前及時(shí)主動(dòng)地將需稽核的資料當(dāng)面提交或用郵寄、傳真方式遞交到稽核機(jī)構(gòu)。待稽核機(jī)構(gòu)出具稽核意見書后，才能決定是否簽訂合同。 ??? 第十五條 稽核機(jī)構(gòu)根據(jù)年度稽核計(jì)劃或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核任務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)到被稽核部門或下屬公司履行職責(zé)。對(duì)有些情況，可以通知被稽核部門或下屬公司向稽核機(jī)構(gòu)提交相關(guān)的資料。被稽核單位應(yīng)在稽核人員要求的期限內(nèi)按時(shí)提交一切資料。 ??? 第十六條 稽核人員在結(jié)束對(duì)某一具體稽核工作時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，出具稽核意見書或?qū)徲?jì)報(bào)告，提交被稽核部門或下屬公司。認(rèn)為需要報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的，應(yīng)同時(shí)及時(shí)報(bào)送。 ??? 六．經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ??? 第十七條 被稽核 ……（未完，全文共2767字，當(dāng)前只顯示1665字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏公司規(guī)章制度之稽核制度） 上一篇：長(zhǎng)江置業(yè)公司規(guī)章制度 下一篇：公司規(guī)章制度之會(huì)計(jì)制度 相關(guān)欄目：公司 企業(yè)講話 民營(yíng)招商 規(guī)章制度 政治法律 |