| 標(biāo)題：自我控制評估 |
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內(nèi)部控制之妥當(dāng)建立及有效執(zhí)行，管理階層責(zé)無旁貸，惟制度之設(shè)計(jì)是否妥當(dāng)，執(zhí)行是否落實(shí)。到底應(yīng)由誰來評估，自從內(nèi)部稽核專業(yè)誕生以后，似乎毫無疑問地被認(rèn)為應(yīng)由內(nèi)部稽核人員負(fù)責(zé)。不過自從20世紀(jì)80年代在北美洲有些公司把控制及風(fēng)險(xiǎn)之評估交由各營運(yùn)單位之管理階層自行負(fù)責(zé) [稱為“自我控制評估”（control self-assessment，簡稱csa）以來，由于其成效顯著，因此自20世紀(jì) 90年代中 ……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略338字，正式會員可完整閱讀）…… 自我控制評估的發(fā)展，著重于利用相互交流討論形式的研討會來評估整個企業(yè)的運(yùn)作-包括確認(rèn)目標(biāo)，認(rèn)識可影響目標(biāo)的因素及正確的控制這些因素的程序。一些專家把整個過程稱為“結(jié)構(gòu)性交流”（structured conversations）。 自我控制評估通常系透過研討會（gsa session or workshop），由與會人員坦誠對控制與風(fēng)險(xiǎn)問題提出檢討。內(nèi)部稽核人員通常會派代表參與并引導(dǎo)如何做好控制評估，因此gsa研討會可以說是一種知識移轉(zhuǎn)或交流。在此場合，稽核人員會解釋控制之目的及其與被稽核者營運(yùn)活動之關(guān)系。被稽核者透過討論流程相關(guān)各單位間的互動，學(xué)習(xí)更多有關(guān)企業(yè)的流程，因此使得流程改善及效率問題 可以與控制問題一并列入行動方案。 自我控制評估如能有效實(shí)施，可以達(dá)到下列效果： 稽核人員順利完成對控制之評估。 被稽核者了解控制之目的。 管理階層主動負(fù)責(zé)維護(hù)良好之控制環(huán)境。 流程改善問題被辨識并加以解決。 把控制及風(fēng)險(xiǎn)的評估交由各營運(yùn)單位自行辦理，為確保其成效，內(nèi)部稽核人員應(yīng)扮演促進(jìn)者或引導(dǎo)人（facilitator）的角色。理想的csa研討會通常有8到15位來自各部門的中上層干部參 ……（未完，全文共3647字，當(dāng)前只顯示878字，請閱讀下面提示信息。收藏自我控制評估） 上一篇：實(shí)施出口退稅新機(jī)制的效應(yīng)、問題及建議 下一篇：學(xué)者解讀和諧社會:協(xié)調(diào)各階層利益是關(guān)鍵 |