標(biāo)題:淺談現(xiàn)金流量表的預(yù)警效能 |
財(cái)務(wù)報(bào)表分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù),采用科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法,遵循規(guī)范的分析程序,揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中存在的矛盾和問題,從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及其績(jī)效作出判斷評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè),為管理者決策提供方向和線索,現(xiàn)就強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量表分析入主,闡述一下如何從現(xiàn)金流量表中看出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的危機(jī)信號(hào),以發(fā)揮現(xiàn)金流量表的預(yù)警效能。 一、企業(yè)現(xiàn)金流量表的分析作用 一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè),在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí),還應(yīng)創(chuàng)造現(xiàn)金收益,通過對(duì)現(xiàn)金流入來(lái)源分析,就可以對(duì)創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評(píng)價(jià),并可對(duì)企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測(cè),F(xiàn)金流量 ……(快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略436字,正式會(huì)員可完整閱讀)…… 三、企業(yè)現(xiàn)金的使用方向 企業(yè)現(xiàn)在如何使用現(xiàn)金決定企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金的來(lái)源,F(xiàn)金流出同樣分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出、投資活動(dòng)現(xiàn)金流出、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。一般來(lái)說,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出占總流出比重大的企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常,現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。在企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出又應(yīng)當(dāng)具有一定的穩(wěn)定性,若出現(xiàn)較大的變動(dòng),則需要進(jìn)一步尋找原因:將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出中占絕大部分的購(gòu)買商品、接受勞務(wù)付現(xiàn)與損益表主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)行比較,可發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況中存在的一些問題。 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要特征是較少發(fā)生大規(guī)模的一次性現(xiàn)金流入,而可能發(fā)生大規(guī)模一次性現(xiàn)金流出,一般是購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或長(zhǎng)期資產(chǎn)引起的,也可能是對(duì)外投資引起的。這時(shí)的現(xiàn)金流出意味著企業(yè)未來(lái)可能有更大的現(xiàn)金流入,要視企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決策正確與否而定。 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出主要為償還到期債務(wù)和支付現(xiàn)金股利。債務(wù)的償還意味著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)變小,但一個(gè)較短時(shí)期內(nèi),籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出占總現(xiàn)金流出比重過大,也可能引起資金周轉(zhuǎn)的困難;股利的支付要考慮企業(yè)的支付能力,它可能增強(qiáng)投資者的信心,吸引潛在的投資者,增強(qiáng)籌資能力,但必須確保在股利支付與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~之間保留足夠的現(xiàn)金來(lái)維持未來(lái)的正常運(yùn)營(yíng),以實(shí)現(xiàn)未來(lái)的現(xiàn)金流量。 四、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量之間的對(duì)比分析 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,每一個(gè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的企業(yè)只要其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)還在繼續(xù),那么,就必須考慮保持財(cái)務(wù)上的均衡。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是收入與費(fèi)用配比的結(jié)果,其中包括很多應(yīng)收賬款等債權(quán)性資產(chǎn),如果這些資產(chǎn)質(zhì)量不高,即使利潤(rùn)再高,也無(wú)法改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況;如果其中存在著關(guān)聯(lián)方交易等人為操縱手段,由此產(chǎn)生的凈利潤(rùn)更 ……(未完,全文共1881字,當(dāng)前只顯示1132字,請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏淺談現(xiàn)金流量表的預(yù)警效能) 上一篇:試論城市發(fā)展中社會(huì)和諧的制約與促進(jìn) 下一篇:創(chuàng)建新型公安機(jī)關(guān) 服務(wù)建設(shè)小康社會(huì) |