標題:怎樣利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務狀況 | ||
一、分析企業(yè)投資回報率。 有關指標是: 。ㄒ唬┈F(xiàn)金回收額(或剩余現(xiàn)金流量)。計算公式為:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-償付利息支付的現(xiàn)金。該指標相當于凈利潤指標,可用絕對數(shù)考核。分析時,應注意經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中是否有其他不正常的現(xiàn)金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進行考核,可根據(jù)實際收到的現(xiàn)金進行考核。如:現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤+收到的管理 ……(快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略318字,正式會員可完整閱讀)……
。ǘ┓治霈F(xiàn)金購銷比率是否正常,F(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金。在一般情況下,這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常,可能有兩種情況:購進了呆滯積壓商品;經(jīng)營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。 。ㄈ┓治鰻I業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右,如果低于95%,說明銷售工作不正常;如果低于90%,說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。 。ㄋ模┲Ц督o職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較,也可以與同行業(yè)的情況比較,如比率過大,可能是人力資源有浪費,勞動效率下降,或者由于分配政策失控,職工收益分配的比例過大;如比率過小,反映職工的收益偏低。 四、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費用的支付能力。固定付現(xiàn)費用支付能力比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金注入-購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金-支付各項稅金的現(xiàn)金)/各項固定付現(xiàn)費用。這一比率如小于1,說明經(jīng)營資金日益減少,企業(yè)將面臨生存危機?赡艽嬖诘膯栴}是:經(jīng)營萎縮,收入減少;資產(chǎn)負債率高,利息過大;投資失控,造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多,有關支出過大。 五、分析企業(yè)資金來源比例和再投資能力。 。ㄒ唬┢髽I(yè)自有資金來源=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+吸收權益性投資收到的現(xiàn)金+投資 ……(未完,全文共1375字,當前只顯示828字,請閱讀下面提示信息。收藏怎樣利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務狀況) 上一篇:企業(yè)培訓前需要做好各方面的準備 下一篇:誰才是企業(yè)里最重要的人 |