| 標(biāo)題：企業(yè)投資開放式基金的帳務(wù)處理 |
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《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》第33條規(guī)定：“開放式基金可以收取申購費(fèi)，但申購費(fèi)率不得超過申購金額的5%，申購費(fèi)可以在基金申購時(shí)收取，也可以在贖回時(shí)從贖回金額中予以扣除，開放式基金可以根據(jù)基金管理運(yùn)作的實(shí)際需要，收取合理的贖回費(fèi)，但贖回費(fèi)不得超過贖回金額的3%.”《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則投資》規(guī)定，初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全 ……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略282字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… �。�2）它有悖于重要性原則。所謂重要性原則是指在選擇會(huì)計(jì)方法和程序時(shí)，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，選擇合適的會(huì)計(jì)方法和程序。由于開放式基金以取得被投資單位股息收入為贏利保值的主要手段，所以其較高的利潤率也將是有上限的，如果不將相關(guān)費(fèi)用單獨(dú)列示并根據(jù)配比性原則進(jìn)行適時(shí)攤銷，就會(huì)虛增當(dāng)期收溢，使長期股權(quán)投資收益率偏高，這就容易造成投資決策的失誤。 為了保證會(huì)計(jì)信息的客觀性、相關(guān)性以及充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的決策作用，筆者認(rèn)為在購買開放式基金時(shí)所支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理，于基金購入后至預(yù)期持有年度間確認(rèn)相關(guān)股息收入時(shí)，加以攤銷，計(jì)入當(dāng)期投資損益，末攤銷的相關(guān)費(fèi)用在“長期股權(quán)投資——x x基金”科目下設(shè)置“相關(guān)費(fèi)用”明細(xì)帳加以核算。若實(shí)際投資年限小于預(yù)期投資年限的，末攤銷完部分連同“長期股權(quán)投資——x x基金”的 ……（未完，全文共3047字，當(dāng)前只顯示734字，請閱讀下面提示信息。收藏企業(yè)投資開放式基金的帳務(wù)處理） 上一篇：企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)構(gòu)造及其分層設(shè)計(jì) 下一篇：基層法院如何有效提高法官業(yè)務(wù)素質(zhì) |