標(biāo)題：資金黑洞敲響內(nèi)控警鐘

　　近日魯潤(rùn)股份公告披露，該公司2000年至2003年間向銀行借款累計(jì)金額7.164億元，直接由公司原大股東泰安魯浩貿(mào)易公司占用和償還，公司未對(duì)這些銀行借款和銀行承兌匯票納入會(huì)計(jì)核算。
　　魯潤(rùn)股份自稱已建立健全了內(nèi)控制度，但依然未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)上述問題。這種經(jīng)營(yíng)上存在暗箱操作并引　……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略239字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
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、資金或募資、采購(gòu)、銷售及關(guān)聯(lián)交易等，制訂出更為細(xì)致的內(nèi)控條例與規(guī)章制度。但部分上市公司的違規(guī)事實(shí)顯示，公司對(duì)內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)不夠重視，或者在授權(quán)審批、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用等方面存在較大漏洞，無法完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，亦無法形成科學(xué)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控制度難免有“紙上談兵”之嫌，更會(huì)造成嚴(yán)重后果。
　　托普軟件、新疆屯河等上市公司的情況還表明，公司治理結(jié)構(gòu)的混亂，更容易導(dǎo)致約束機(jī)制不健全，內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)，無法防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整得不到保證。
　　內(nèi)控機(jī)制方面信息披露不足，也是內(nèi)控“失守”的重要原因。按目前的規(guī)定，上市公司年報(bào)只需披露公司治理結(jié)構(gòu)，尚不用披露內(nèi)控制度及實(shí)施情況，公眾無法了解上市公司內(nèi)控實(shí)情，無法參與監(jiān)督上市公司，客觀上為違規(guī)者利用機(jī)制缺陷制造資金“黑洞”創(chuàng)造了條件。
　　上市公司資金“黑洞”頻現(xiàn)、內(nèi)控失守給我們敲響了警鐘。要守住這道防線，上市公司就必須進(jìn)一步重視治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制，堵塞漏洞，加大制度執(zhí)行力度，增強(qiáng)高管人員自律意識(shí)，真 ……（未完，全文共1031字，當(dāng)前只顯示620字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏資金黑洞敲響內(nèi)控警鐘）

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