標(biāo)題:論零營(yíng)運(yùn)資金管理

  本文論述了采用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”可為企業(yè)帶來(lái)更大收益的觀點(diǎn)。“零營(yíng)運(yùn)資金管理”通過(guò)減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資,使?fàn)I運(yùn)資金占企業(yè)總營(yíng)業(yè)額的比重趨于最小,便于企業(yè)把更多的資金投入到收益較高的固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期投資上;通過(guò)大量舉借短期負(fù)債來(lái)滿足營(yíng)運(yùn)資金需求,降低企業(yè)的資金成本。由此,從兩個(gè)方面增加了企業(yè)的收益。另外,本文也討論了實(shí)現(xiàn)該管理方法的有效途徑,使之具有可操作性。最后,作 ……(快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略315字,正式會(huì)員可完整閱讀)…… 
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總和,在這里“總和”不是數(shù)額的加總,而是關(guān)系的反映,這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到,對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問(wèn)題。
  流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過(guò)一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn),可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
  流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資,具有成本低、償還期短的特點(diǎn),必須認(rèn)真進(jìn)行管理,否則,將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目:短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。
  為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金,必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn),以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn):
  1 周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn),說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
  2 非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn),這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
  3 數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
  4 來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決,也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
  財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金管理著重于投資,即企 ……(未完,全文共6801字,當(dāng)前只顯示819字,請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏論零營(yíng)運(yùn)資金管理

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