| 標(biāo)題：企業(yè)銀行賬戶的使用及應(yīng)注意的問題 |
|
企業(yè)在銀行開立的結(jié)算賬戶，是連接社會(huì)資金的紐帶和橋梁，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)金融正常運(yùn)行的必要手段，也是確保企業(yè)及社會(huì)資金正常周轉(zhuǎn)流通和促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必經(jīng)之路。但近年來，伴隨國(guó)有、集體企業(yè)改制步伐的加快，特別是外資和民資的相繼大量出現(xiàn)，企業(yè)與銀行之間的賬戶資金結(jié)算關(guān)系變得日漸復(fù)雜和頻繁起來。加上在資金循環(huán)方面固有矛盾的暴露，以及企業(yè)事業(yè)單位財(cái)會(huì)人員缺乏相關(guān)知識(shí)、結(jié)算法規(guī)觀念淡薄和私利作崇，所以一度出現(xiàn)了企業(yè)事業(yè)單位亂開賬戶、無理拒付貨款和逃避銀行信貸結(jié)算監(jiān)督的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象直接導(dǎo)致了資金的轉(zhuǎn)移和分流、影響了資金的使用效率和效益。因此，確保企事業(yè)單位財(cái)會(huì)人員知曉銀行結(jié)算賬戶的開立和使用規(guī)定，對(duì)于加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理和維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定意義重大。 一、銀行結(jié)算賬戶的分類及開立 銀行結(jié)算賬 ……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略598字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… �。ǘ┮话愦婵钯~戶。企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。企業(yè)可以通過一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支��；該賬戶的存款余額不得超過企業(yè)事業(yè)單位在該開戶銀行的借款余額，借款清償后辦理銷戶。 �。ㄈ┡R時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：⑴設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；⑵異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；⑶注冊(cè)驗(yàn)資。該賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 （四）專用存款賬戶。該賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：⑴基本建設(shè)資金；⑵更新改造資金；⑶財(cái)政預(yù)算外資金；⑷糧、棉、油收購(gòu)資金；⑸證券交易結(jié)算資金；⑹期貨交易保證金；⑺信托基金；⑻金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；⑽單位銀行卡備用金；⑾住房基金；⑿社會(huì)保障基金；⒀收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；⒁黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；⒂其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金（因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱）。該賬戶是企業(yè)對(duì)特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)的證明即可開立賬戶。 二、銀行結(jié)算賬戶使用中需注意的問題 1、企業(yè)必須按規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的安全。不得以出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。 2、企業(yè)重大事項(xiàng)變更應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)其開戶銀行。主要包括：⑴企業(yè)名稱更改，但開戶銀行及賬號(hào)不改變的，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。⑵企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，及時(shí)通知開戶銀行。⑶撤銷銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)申請(qǐng)開戶銀行。一般包括下列情況：一是企業(yè)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；二是企業(yè)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；三是企業(yè)因遷址需要變更開戶銀行的；四是其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 3、企業(yè)撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān) ……（未完，全文共2581字，當(dāng)前只顯示1553字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏企業(yè)銀行賬戶的使用及應(yīng)注意的問題） 上一篇：試論執(zhí)行異議的審查與處理 下一篇：談?wù)剬?duì)法院改革的粗淺認(rèn)識(shí) |