標(biāo)題：怎樣進(jìn)行現(xiàn)金日記帳的核對

為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的帳目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時記帳，并且要按照一定的程序進(jìn)行對帳。 　　對帳，就是對帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程�，F(xiàn)金日記帳的帳證核對，主要是指現(xiàn)金日記帳的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對；其帳帳核對，則是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對；　……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略297字，正式會員可完整閱讀）……　   更多相關(guān)文章：怎樣進(jìn)行現(xiàn)金日記帳的核對   新形勢下怎樣進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政建設(shè)   不允許開立外匯現(xiàn)匯帳戶的企業(yè)外幣發(fā)生借款業(yè)…   怎樣進(jìn)行長期投資減值的賬務(wù)處理   秘書怎樣進(jìn)行自我調(diào)控((一)   秘書怎樣進(jìn)行自我調(diào)控(一)   秘書怎樣進(jìn)行自我調(diào)空(四)   秘書怎樣進(jìn)行自我調(diào)控（二）   秘書怎樣進(jìn)行自我調(diào)空（三） 、付款憑證匯總登記的，記帳的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯；日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總帳會計進(jìn)行核對。平時要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的帳目；反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。 　　(３)現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金的核對。出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記帳的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)＋未記帳的付款憑證金額－未記帳的收款憑證金額＝現(xiàn)金日記帳帳存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的，即說明當(dāng)日記帳或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員 ……（未完，全文共1282字，當(dāng)前只顯示771字，請閱讀下面提示信息。收藏怎樣進(jìn)行現(xiàn)金日記帳的核對） 上一篇：青山區(qū)青年文化建設(shè)的探索與思考 下一篇：撰寫企業(yè)財務(wù)分析報告應(yīng)避開“誤區(qū)”