標(biāo)題:公司財(cái)務(wù)管理制度(上市版) |
公司財(cái)務(wù)管理制度(上市版) 第1節(jié) 總則 第1條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,統(tǒng)一和規(guī)范會計(jì)核算工作,根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況,特制訂本制度。 第2條 本制度適用于**有限公司(簡稱“總公司”)及所屬各子公司。 第3條 公司核算按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。 第4條 財(cái)務(wù)核算和管理工作必須遵守國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)制度。 第5條 在不違反財(cái)稅規(guī)定的前提下,財(cái)務(wù)工作以首要滿足和服務(wù)公司業(yè)務(wù)需求為原則。 第6條 公司資金采用預(yù)算管理和統(tǒng)籌調(diào)配管理。 第7條 會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,采用借貸記賬法,使用通用記賬憑證,記賬文字為中文。 第8條 每年1月1日至12月31日為公司會計(jì)核算年度。 第9條 公司財(cái)務(wù)部對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù),進(jìn)行會計(jì)核算: 1、 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付; 2、 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用; 3、 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算; 4、 資本的增減; 5、 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算; 6、 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理; 7、 需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 第10條 財(cái)務(wù)人員要把握“合理合法、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、勤儉節(jié)約”的處事原則,堅(jiān)決制止不必要或浪費(fèi)現(xiàn)象。 第11條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行總公司統(tǒng)一管理,總公司與子公司會計(jì)人員管理和核算方法要上下保持一致。 第12條 各公司財(cái)務(wù)人員由總公司委派,業(yè)務(wù)管理權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)部管理。財(cái)務(wù)人員解聘由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第13條 財(cái)務(wù)核算在持續(xù)經(jīng)營的前提下,應(yīng)遵循真實(shí)、有用、一致、可比、及時(shí)、清晰、謹(jǐn)慎、重要、配比、權(quán)責(zé)發(fā)生制、實(shí)際成本、劃分收益性支出與資本性支出的原則。 第2節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員、科目的設(shè)置 第14條 總公司設(shè)財(cái)務(wù)部,設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位,統(tǒng)籌總公司財(cái)務(wù)規(guī)劃、監(jiān)督與管理各 ……(快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略1517字,正式會員可完整閱讀)…… 第24條 應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。 第25條 應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理 1、 應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。 2、 出納應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿,以便日后進(jìn)行追蹤管理。 3、 企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不與經(jīng)辦會計(jì)為同一人。 4、 對于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。 5、 對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。 第5節(jié) 往來款項(xiàng)管理 第26條 應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。 第27條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,經(jīng)辦人、各部門總監(jiān)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收、督促、還款等工作。 第28條 公司主張“信用第一、合理賬期、控股賒銷、合理催收、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)”原則開展業(yè)務(wù)工作,出現(xiàn)應(yīng)收賬款超過回款周期的,以“誰主辦、誰負(fù)責(zé)、誰清欠”的原則,責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。 第29條 公司對應(yīng)收賬款實(shí)行三級管理,管理職責(zé)如下: 1、 財(cái)務(wù)部 (1) 負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄,監(jiān)督管理貨款回收。 (2) 負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。 (3) 按照公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理,發(fā)現(xiàn)超期立即采取應(yīng)對措施,查明原因,避免出現(xiàn)壞賬。 (4) 根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。 (5) 財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí),相對應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人,應(yīng)由客戶部、采購部共同說明情況,經(jīng)客戶部、采購部負(fù)責(zé)人審批后,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理,以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。 2、 經(jīng)營中心 (1) 客戶部負(fù)責(zé)處理客戶關(guān)系管理,簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策;負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得驗(yàn)收結(jié)算回執(zhí)。 (2) 以上材料應(yīng)作為銷售、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔。 (3) 客戶部經(jīng)辦人對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé),并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進(jìn)行追蹤分析,及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度,保證應(yīng)收賬款的回收。 (4) 客戶部工作人員工作調(diào)動時(shí),與其發(fā)生的應(yīng)收賬款應(yīng)逐筆進(jìn)行交接。后任工作人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任,發(fā)生逾期呆賬、壞賬的,應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任、后任人員責(zé)任。 (5) 客戶部應(yīng)定期與客戶對賬,對賬結(jié)果可使用《詢證函》或《對賬確認(rèn)書》加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章,并及時(shí)交財(cái)務(wù)部,確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的,必要時(shí)由財(cái)務(wù)部提供對賬支持,和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。 3、 _中心 (1) 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款在途結(jié)算期間的跟蹤工作。 (2) 對客戶部結(jié)算材料的審核,確保結(jié)算材料按周期上報(bào)。 (3) 對客戶部催收工作的催辦、監(jiān)督和考核。 第30條 公司內(nèi)部單位形成的應(yīng)收賬款,財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對賬,編制對賬調(diào)節(jié)表,并由雙方蓋章確認(rèn)。 第31條 個(gè)人往來賬款應(yīng)定期對賬,及時(shí)清賬償還。個(gè)人往來賬款超過兩個(gè)月的,財(cái)務(wù)部可視實(shí)際情況決定是否以其工資、獎金等作為償還。 第32條 個(gè)人離/調(diào)職時(shí),應(yīng)還清個(gè)人往來款項(xiàng)后,人力資源部方可辦理手續(xù)。 第33條 個(gè)人借款原則上不得跨年,應(yīng)在財(cái)務(wù)核算年內(nèi)償還。 第34條 對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提比例如下: 賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%) 其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%) 1年以內(nèi)(含1年) 3 3 1-2年 10 10 2-3年 15 15 3-4年 30 30 4-5年 50 50 5年以上 100 100 第6節(jié) 籌資和投資管理 第35條 籌資管理 1、 公司嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理、合法使用資金,不得隨意改變資金用途,如需變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。 2、 財(cái)務(wù)部應(yīng)按籌集資金的管理要求建立資**賬,詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集到位、支出運(yùn)用、效益實(shí)現(xiàn)和本息歸還情況。 3、 籌集資金的支付應(yīng)按照專項(xiàng)制度或公司審批權(quán)限進(jìn)行審核,確保支付資金安全。 4、 財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款和利息支付的資金來源,保證良好的信用記錄。 第36條 投資管理 1、 股東大會、公司董事會及總經(jīng)理辦公會議是各類投資活動的決策機(jī)構(gòu)。各決策機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照《公司章程》《股東決議》對公司的投資活動做出決策。 2、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資收益的控制,對外投資獲取的利息、股利以及其他收 益,均應(yīng)納入公司的會計(jì)核算體系。 3、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司對外投資活動進(jìn)行完整的會計(jì)記錄,進(jìn)行詳盡的會計(jì)核算。對外投資的會計(jì)核算方法應(yīng)符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定。 4、 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,以便對被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析。 5、 被投資單位應(yīng)按要求定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會計(jì)資料。 第7節(jié) 收入管理 第37條 各公司應(yīng)將各項(xiàng)收入及時(shí)入賬,不得提前或拖后確認(rèn)收入,不得賬外設(shè)賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。 第38條 各公司收入的計(jì)算和確認(rèn)必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。收入計(jì)算及確認(rèn)的基本依據(jù)是本公司對外簽訂的銷售、服務(wù)等合同、協(xié)議。 第39條 銷售收入的確認(rèn): 一、銷售商品收入 (1) 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方; (2) 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實(shí)施控制; (3) 收入的金額能夠可靠的計(jì)量; (4) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè); (5) 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 二、提供勞務(wù)收入 (1) 在同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。 (2) 如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)年度,在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下,在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)勞務(wù)收入。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下,在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入。 (3) 在同時(shí)滿足下列條件的情況下,表明其結(jié)果能夠可靠估計(jì): 1. 合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè); 2. 實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚區(qū)分、可靠計(jì)量; 3. 固定造價(jià)合同必須同時(shí)滿足合同總收入能夠可靠計(jì)量及合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠確定。 4. 合同完工進(jìn)度的確認(rèn)方法:本公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同 ……(未完,全文共16380字,當(dāng)前只顯示3943字,請閱讀下面提示信息。收藏公司財(cái)務(wù)管理制度(上市版)) 上一篇:工業(yè)基地辦黨工委抓黨建工作履行主體責(zé)任述職報(bào)告 下一篇:“三學(xué)一對照一解決”作風(fēng)整頓心得體會 相關(guān)欄目:公司 企業(yè)講話 民營招商 財(cái)務(wù) 管理 規(guī)章制度 |