| 標(biāo)題：信用社(銀行)內(nèi)部控制制度綜合評價實施方案 |
| 信用社(銀行)內(nèi)部控制制度綜合評價實施方案 為了進一步加強農(nóng)商行內(nèi)部控制管理，規(guī)范操作行為。防范和化解各類經(jīng)營風(fēng)險，保證農(nóng)商行改革目標(biāo)的順利實現(xiàn)。利用第一、二季度和本次第三、四季度檢查結(jié)果，并結(jié)結(jié)合今年保證貸款、大額貸款、按揭貸款、農(nóng)戶小額信用貸款專項檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改情況進行綜合評價。根據(jù)《農(nóng)村信用社內(nèi)部控制綜合評價辦法(試行)》的要求，結(jié)合支行的實際，特制定本實施方案。 一、檢查目的通過開展內(nèi)控制度大檢查，對分理處(部)內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行、保障情況進行一次綜合評價，以衡量區(qū)支行內(nèi)部控制體系的建立建全程度和有效性，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出強化內(nèi)部控制管理的建議措施，以防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。 二、檢查對象及范圍 1、檢查對象:除城區(qū)5 個網(wǎng)點(營業(yè)部)外，其他需檢查80 個分理處(部); 2、檢查范圍:從今年1 月 1 日起至檢查日，必要時可追溯或延伸。 三、檢查內(nèi)容及方法 1、制度建設(shè)評價方面。 (1)學(xué)習(xí)方面，是否達到規(guī)定的要求。(農(nóng)村商業(yè)銀行各網(wǎng)點組織員工，每月學(xué)習(xí)一次，時間不得少于二小時)。評價方法:一是檢查被評價網(wǎng)點的學(xué)習(xí)記錄情況;二是抽查3 名員工的學(xué)習(xí)記錄情況，單位與員工學(xué)習(xí)記錄相互核對，看是否相符，看有無應(yīng)付檢查的情況(要求抽查學(xué)習(xí)農(nóng)商行新文件9 月份學(xué)習(xí)記錄)。 (2)收發(fā)文管理。及時接收上級有關(guān)文件及郵件，提供評價期內(nèi)的《收 ……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略1053字，正式會員可完整閱讀）…… (2)貸款業(yè)務(wù)評價 ①貸款方面:一是是否實行部門分離或崗位分離;二是貸款審批程序是否合規(guī);三是是否落實了貸款各崗位主責(zé)任人和經(jīng)辦人責(zé)任制度及責(zé)任追究制度;四是是否按規(guī)定權(quán)限審批貸款(特別注意:如發(fā)現(xiàn)第三、第四季度序時檢查有越權(quán)放款、違規(guī)授信和投資，扣除本環(huán)節(jié)的所有分值);五是抵押擔(dān)保的執(zhí)行情況如何;六是借新還舊和貸款展期是否合規(guī);七是貸后管理情況;八是不良貸款管理，是否堅持發(fā)送到(逾)期貸款通知書，并有簽收回執(zhí);九是信貸檔案的建立、整理、保管情況。評價方法:一是依據(jù) 2008 年保證貸款、大額貸款、小額農(nóng)戶貸款的專項檢查問題(除用資金走向檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)貸款不扣分外)進行評價;二是第三、第四季度所發(fā)放的貸款進行檢查，檢查的方法按照《重慶市農(nóng)村信用社貸款管理操作規(guī)程》所規(guī)定的要求執(zhí)行。 ②小額農(nóng)戶貸款和“信用工程”的開展情況。一是建檔、評級、授信、頒證、放貸是否真實;二是貸款發(fā)放時是否堅持了“三見面” 制度;三是有無向未建檔、評級、授信農(nóng)戶發(fā)放貸款，有無超授信額度放款;四是是否按規(guī)定要求進行年審;五是是否堅持每年對小額農(nóng)戶貸款進行內(nèi)查外對。評價方法:按照今年開展案件排查監(jiān)控資料和農(nóng)戶小額信用貸款專項檢查出具的《事實確書》為依據(jù)進行評價。 (3)匯票業(yè)務(wù)評價主要評價以下內(nèi)容:一是銀行承兌匯票的保管、使用和核算是否符合規(guī)定;二是是否對票據(jù)的真?zhèn)芜M行驗證并登記;三是嚴(yán)格審查票據(jù)的真實貿(mào)易背景以及票據(jù)和憑證的記載事項及要素、票據(jù)背書、退票、承兌、掛失的合規(guī)性;四是是否符合最低保證金要求，且將保證金專戶存儲，有無挪用現(xiàn)象;五是嚴(yán)格審查款項支取手續(xù)，是否及時辦理資金結(jié)轉(zhuǎn)、款項拒付、退匯等業(yè)務(wù)。評價方法:承兌匯票業(yè)務(wù)目前只是營業(yè)部開辦此項業(yè)務(wù)，檢查評價時，對營業(yè)部現(xiàn)有余額的全部承兌匯票業(yè)務(wù)進行檢查。 (4)江渝卡業(yè)務(wù)評價主要評價以下內(nèi)容:一是是否執(zhí)行業(yè)務(wù)分離制度，要求授權(quán)與記賬分離、系統(tǒng)管理員與業(yè)務(wù)操作員分離;二是發(fā)卡是否實行授權(quán)管理，對申領(lǐng)人信譽及有效身份證件的真實性是否進行審查;三是江渝卡的掛失止付、銷戶是否符合規(guī)定;四是對空白卡、成品卡、廢卡是否落實專人、專庫保管制度和定期查庫制度。評價方法:一是抽查9 月份發(fā)卡登記簿，查看是否堅持發(fā)卡登記、領(lǐng)卡簽字制度(抽查10 筆);二是檢查第三、第四季度掛失登記簿，檢查掛失止付手續(xù)合不合規(guī);三是檢查空白卡庫存是否賬實相符，管理是否合規(guī)。 (5)中間業(yè)務(wù)評價主要評價以下內(nèi)容:一是是否按規(guī)定的要求進行收費;二是收入是否按規(guī)定入賬。評價方法:檢查結(jié)算手續(xù)費、掛失手續(xù)費、代理其他業(yè)務(wù)收入、租賃收入等是否按規(guī)定收費和入賬(抽查6 月份)。 (6)會計業(yè)務(wù)評價主要評價以下內(nèi)容:一是職責(zé)是否明確，業(yè)務(wù)技能是否達到規(guī)定要求，人員配備是否到位;二是重要業(yè)務(wù)辦理是否堅持雙簽和授權(quán)制度;三是關(guān)鍵崗位是否實行定期或不定期的輪換制度;四是是否定期對特種業(yè)務(wù)(如密碼更改、掛失、止付、解掛等)、內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬和通用交易進行審查;五是是否堅持每日對轄內(nèi)往來、特約匯兌、聯(lián)行、對公通兌業(yè)務(wù)進行對賬，及時查明在途資金的形成原因;六是是否對錯賬沖正和取消交易、授權(quán)業(yè)務(wù)、柜員流水進行檢查;七是是否堅持對單位存款賬戶和在外部開立的結(jié)算賬戶、存款賬戶進行對賬; 八是是否堅持每月對賬戶的開立、變更和撤銷情況進行檢查;九是賬戶的設(shè)置是否正確，科目使用是否規(guī)范。評價方法:一是依據(jù)今年開展的各項檢查結(jié)論進行評價;二是抽查被評價網(wǎng)點9 月的機構(gòu)流水情況(錯帳沖正檢查不少于 5 筆)。如“錯賬沖正”、“用專用交易記通用交易賬”、“大額存取款”等。三是查看對賬資料，是否符合要求。 (7)出納業(yè)務(wù)評價主要評價以下內(nèi)容:一是是否堅持定期查庫制度;二是庫存現(xiàn)金是否符合限額管理規(guī)定;三是現(xiàn)金調(diào)拔是否堅持雙人辦理、雙人運送、當(dāng)日列賬;四是每日軋賬后是否堅持賬款核對、總庫分庫核對一致，并實行換人復(fù)點，雙人加鎖(依據(jù)今年案件排查的事實進行評價); 五是是否堅持雙人守庫(查守庫登記簿)。評價方法:一是查看查庫登記簿、現(xiàn)金調(diào)運登記簿，檢查網(wǎng)點負(fù)責(zé)人是否堅持每月查庫(今年逐月檢查)，抽查 9 月份庫存現(xiàn)金是否連續(xù) 3 天超越庫存限額情況;二是對被評價網(wǎng)點現(xiàn)場查庫，以核對庫存現(xiàn)金是否賬款相符，票幣整點是否合規(guī)等。二是查看監(jiān)控錄像，看是否執(zhí)行換人復(fù)點，雙人加鎖制度(按 2008 年案件排查監(jiān)控錄像資料為依據(jù))。 (8)聯(lián)行業(yè)務(wù)評價主要評價以下內(nèi)容:一是是否堅持大額匯款審批制度;二是票據(jù)交換員是否參與了與票據(jù)交換有關(guān)的會計業(yè)務(wù);三是聯(lián)行人員是否定期進行崗位輪換，人員變動是否執(zhí)行交接制度;四是印、押、證、機的保管是否符合規(guī)定。五是聯(lián)行往來業(yè)務(wù)是否定期內(nèi)外核對。評價方法:一是檢查登記簿，看印、押、證、機是否堅持分管; ……（未完，全文共5684字，當(dāng)前只顯示2736字，請閱讀下面提示信息。收藏信用社(銀行)內(nèi)部控制制度綜合評價實施方案） 上一篇：讀書的樂趣 下一篇：試論BT項目回購風(fēng)險及控制方法 相關(guān)欄目：銀行 金融 金融講話 規(guī)章制度 綜治 綜合論文 計劃規(guī)劃 |