| 標(biāo)題：農(nóng)信社計(jì)算機(jī)內(nèi)控建設(shè)分析思考 |
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隨著現(xiàn)代信息技術(shù)在農(nóng)村信用社的廣泛發(fā)展和應(yīng)用，農(nóng)村信用社電算化進(jìn)一步向深層次發(fā)展，這些變化給農(nóng)村信用社帶來了高效率和高效益，也給農(nóng)村信用社內(nèi)部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。 一、正確認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控建設(shè)的重大意義 1、有利于農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)信息的自我保護(hù)。在農(nóng)村信用社工作中，應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、信貸、管理電算化，是提高信用社工作質(zhì)量和效率的重要途徑，也是建立農(nóng)村信用社信息中心，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理科學(xué)化的基礎(chǔ)。由于農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)是農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)處理相結(jié)合的產(chǎn)物，且電子技術(shù)處理的性能高，隱蔽性強(qiáng)，單靠外界的監(jiān)督，根本不能保證數(shù)據(jù)的安全和處理的準(zhǔn)確性，它自身必須有強(qiáng)大的排除錯(cuò)誤和抗干擾的能力。這自我保護(hù)的功能，就是由內(nèi)部控制來保證的。 2、有利于分清內(nèi)部各職能部門的工作職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任，提高效率。一般情況下，計(jì)算機(jī)本身出現(xiàn)差錯(cuò)很少，但人為造成出錯(cuò)的現(xiàn)象較多，而 ……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略691字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 1、職責(zé)分離。將計(jì)算機(jī)部門內(nèi)部的職責(zé)相分離，即將系統(tǒng)分析、程序設(shè)計(jì)、操作、文檔資料管理和控制相分離。 2、職責(zé)分工。對計(jì)算機(jī)部門的內(nèi)部人員進(jìn)行職責(zé)分工。計(jì)算機(jī)崗位有會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記賬職務(wù)，使職員之間形成內(nèi)部牽制，各盡其能，相互聯(lián)系，并且相互監(jiān)督，以減少出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。 �。ǘ┙∪僮骺刂葡到y(tǒng) 只有通過標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)操作控制，才能從源頭保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性、安全性，防止犯罪行為。避免和減少錯(cuò)誤。其操作控制包括： 1、實(shí)行有限責(zé)任制。一是建立崗位責(zé)任制、權(quán)限責(zé)任制，做到“事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”。管理權(quán)限可根據(jù)其業(yè)務(wù)職能及業(yè)務(wù)權(quán)限劃分其管理權(quán)限，根據(jù)數(shù)據(jù)情況劃分為系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)庫管理員、網(wǎng)l管理員及日常操作員權(quán)限，并且各管理員之間要相互制約。二是要明確規(guī)定上機(jī)操作人員的會(huì)計(jì)軟件操作工作內(nèi)容和權(quán)限，不同的崗位要有不同的權(quán)限，每一個(gè)員工只能進(jìn)行與業(yè)務(wù)有關(guān)的操作，超出業(yè)務(wù)范圍不予授權(quán)，計(jì)算機(jī)拒絕接受其指令。嚴(yán)禁計(jì)算機(jī)管理人員進(jìn)行其它業(yè)務(wù)操作，業(yè)務(wù)操作人員只能辦理自己的權(quán)限范圍以內(nèi)的業(yè)務(wù)，任何人不得越權(quán)操作，如須授權(quán)時(shí)，授權(quán)人員必須親自輸入授權(quán)密碼，嚴(yán)禁將密碼告訴他人代輸。各個(gè)崗位工作人員要對自己的操作負(fù)全責(zé)，要一絲不茍地進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)操作，并及時(shí)進(jìn)行自查，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。三是要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理人員的管理。要挑選責(zé)任心強(qiáng)、學(xué)歷高、技術(shù)水平高及政治思想好的技術(shù)人員負(fù)責(zé)管理。對管理人員進(jìn)行定期檢查和考核，將考核結(jié)果與其工資、職務(wù)、職稱、評(píng)先掛鉤。 2、實(shí)行密碼控制。計(jì)算機(jī)密碼分為主機(jī)密碼、數(shù)據(jù)庫操作密碼、系統(tǒng)管理員密碼及操作員密碼，要嚴(yán)格控制。對工作人員要制定各自密碼，并且定期更換，杜絕他人盜用、擅用密碼，進(jìn)行非法操作。換人要換密碼，重要部門實(shí)行雙人操作操作制，一人操作，一人監(jiān)督，兩人負(fù)同等責(zé)任。嚴(yán)禁一人擁有多個(gè)、多級(jí)密碼，嚴(yán)禁出現(xiàn)無人使用的操作代碼以及共同密碼現(xiàn)象。如密碼x_m并造成損失，密碼使用者須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這樣，通過密碼控制既增強(qiáng)操作者的責(zé)任感，又起到了監(jiān)控作用，還可以防止無關(guān)人員非法進(jìn)入，確保系統(tǒng)安全。 3、實(shí)行接觸控制。就是防止未經(jīng)授權(quán)的人擅自運(yùn)用系統(tǒng)的各種資源，以保證各項(xiàng)資源的正確性。嚴(yán)格要求操作人員在不使用計(jì)算機(jī)時(shí)，及時(shí)退出系統(tǒng)，警惕無關(guān)人員接近計(jì)算機(jī)，防止他人非法操作。 4、實(shí)行操作的日志控制。就是由系統(tǒng)對所有進(jìn)入系統(tǒng)的操作者進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。要建立日記文件，保存必要的上機(jī)操作記錄。記錄內(nèi)容包括操作人、操作內(nèi)容、故障情況等。 �。ㄈ┙∪珣�(yīng)用控制系統(tǒng) 應(yīng)用控制系統(tǒng)包括輸入控制、過程控制、輸出控制三個(gè)環(huán)節(jié)。 1、加強(qiáng)輸入控制。為保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，避免錯(cuò)誤的生成，只有經(jīng)過財(cái)務(wù)審核的原始憑證和記賬憑證才能輸入計(jì)算機(jī)。要使輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)正確、完整、可靠�？梢酝ㄟ^合作數(shù)控制法、屏幕顯示控制法、試算平衡控制法等，及時(shí)進(jìn)行校對、檢查。 2、加強(qiáng)過程控制。在會(huì)計(jì)電算化中，電子計(jì)算機(jī)輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下對輸入的數(shù)據(jù)處理過程的控制。 3、加 ……（未完，全文共2984字，當(dāng)前只顯示1796字，請閱讀下面提示信息。收藏農(nóng)信社計(jì)算機(jī)內(nèi)控建設(shè)分析思考） 上一篇：農(nóng)信社金融電子化建設(shè)思考 下一篇：加強(qiáng)黨性修養(yǎng)弘揚(yáng)優(yōu)良作風(fēng)研討體會(huì) 相關(guān)欄目：銀行 金融 計(jì)算機(jī) 建筑 剖析整改 綜合論文 調(diào)研報(bào)告 文教論文 |