| 標題：2009年地稅系統(tǒng)內部審計工作方案 |
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一、審計目的 （一）開展財務審計促進內控制度的建立和完善，使會計信息質量不斷提高，會計基礎工作逐步夯實。 �。ǘ╅_展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經營及租賃等其他收入的使用管理。 二、審計范圍及時限 �。ㄒ唬┲菥謱徲嫹秶簩χ葜�10個縣、市局及州局機關辦公室、服務中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預算執(zhí)行及專項情況實施內部審計。 �。ǘ⿲徲嫊r限：2008年1月1日至2008年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。 三、審計內容及重點 �。ㄒ唬┲卮蠼洕鷽Q策 ……（快文網http://m.hoachina.com省略449字，正式會員可完整閱讀）…… 4.審計國有資產（包括基建完工資產、房產租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調撥等固定資產未入賬，變賣、報廢、轉讓、毀損、調撥等固定資產未核銷，未經批準擅自處置固定資產（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產未登記入賬等問題；審查房產租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設“小金庫”、賬外賬，是否存在房產等國有資產流失的問題；審查是否定期進行固定資產清理，固定資產賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產資料信息庫，是否按期及時進行登記等。 5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進行帳務處理。 （三）“三代”稅款手續(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預算的問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費；對三年未領取的手續(xù)費是否進行了清理。 （四）對州局2007年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。 (五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結合實際制定相應制度辦法；崗位設置是否適應工作要求；分工是否明確合理，內部監(jiān)督制度是否有效落實。 四、審計工作組織 由州局和部分縣（市）局財務人員組成審計組，實行組長負責制。 五、工作要求 1. 審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。 2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自2009年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關報表。 3.審計程序要求 �。�1）下達審計通知書； （2）進行實地審計； �。�3）查證的事實辦 ……（未完，全文共1938字，當前只顯示1166字，請閱讀下面提示信息。收藏2009年地稅系統(tǒng)內部審計工作方案） 上一篇：地稅局精神文明建設工作總結 下一篇：基層銀行黨務工作調研文章 相關欄目：審計 工委 工作體會 工作總結 工作匯報 五一和五四節(jié)日專題 計劃規(guī)劃 |