標(biāo)題：查處有限責(zé)任公司“兩虛一逃”案的幾點(diǎn)體會(huì)

　　一、采用“倒查法”，即通過檢查公司近期總分類帳（或資產(chǎn)負(fù)債表）、明細(xì)賬，看其資產(chǎn)存在形態(tài)，分析該公司是否存在問題。
　　重點(diǎn)查看以下幾個(gè)科目：
　　_、查看“銀行存款”科目。如果該科目余額長期較大，且無太大變化，則有可能不正常（大多公司不會(huì)將資金長期存于銀行），就應(yīng)核對(duì)其銀行對(duì)帳單或直接到該公司開戶行查詢。我們?cè)跈z查中發(fā)現(xiàn)一注冊(cè)資本為__萬元的某潤滑油公司，長期以來“銀行存款”余額為__._萬元，在該公司提供不了銀行對(duì)帳單的情況下，通過到該公司開戶行查詢，證據(jù)顯示，該公司在銀行的帳戶已經(jīng)注銷，銀行存款自然也不會(huì)存在。經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，銀行存款早已被股東支出抽走，未在帳中體現(xiàn)　……（快文網(wǎng)http://m.hoachina.com省略494字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
  更多相關(guān)文章：查處有限責(zé)任公司“兩虛一逃”
  工商局打擊“兩虛一逃”情況匯報(bào)
  淺談查處“兩虛一抽”案件應(yīng)注意的幾個(gè)問題
  關(guān)于兩虛一逃案件的查處及財(cái)務(wù)檢查方法
土地使用權(quán)、房產(chǎn)出資的，應(yīng)在_個(gè)月內(nèi)辦理產(chǎn)權(quán)過戶，否則構(gòu)成虛假出資。此類案件較易查處，在此不再贅述。但也有一種較為特殊情形，我隊(duì)在檢查一注冊(cè)資本為__萬元的某杏仁公司（出資方式為貨幣）時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司資產(chǎn)類總額為__萬元，固定資產(chǎn)科目中有__萬元，通過查閱該公司記賬憑證及向股東詢問，發(fā)現(xiàn)是該公司將成立前的他人的兩輛車入在公司帳中（該車輛始終未過戶到公司名下），股東將__萬元的出資提出他用。對(duì)此行為是否違法，存在不同觀點(diǎn)，一種認(rèn)為公司將不屬于公司的財(cái)產(chǎn)入到公司帳中，是帳目處理問題，不在工商查處范圍。而我們認(rèn)為該行為構(gòu)成了抽逃出資的違法行為，是一種變相抽逃。因?yàn)楣緦⒉粚儆诠镜姆慨a(chǎn)、土地使用權(quán)、車輛等這些有“戶口”的財(cái)產(chǎn)入到公司帳中，將出資抽走，而不辦理過戶手續(xù)，公司對(duì)外承擔(dān)責(zé)任的能力必將減小，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)加大。
　　_、查看“未分配利潤”科目。該科目反映的是企業(yè)是否盈利，對(duì)于在短期內(nèi)產(chǎn)生大量負(fù)數(shù)情況，則應(yīng)加以注意。我們?cè)趯?duì)一注冊(cè)資本為__萬元的某商貿(mào)公司檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司資產(chǎn)總額為__._萬元，未分配利潤科目為-__._萬元，在詢問股東何以產(chǎn)生這么大數(shù)額虧損的時(shí)候，股東承認(rèn)是在公司提出現(xiàn)金__.__萬元，以個(gè)人的名義購買汽車兩輛，未過戶到公司名下，不能入公司帳中，產(chǎn)生__.__萬元的虧空，為了平帳，作出以上虧損。對(duì)上述行為，我局按抽逃出資予以處罰。
　　二、采用“順查法”，即查閱公司成立時(shí)或注冊(cè)資本變更時(shí)的銀行存款、現(xiàn)金帳及相關(guān)記賬憑證，從而發(fā)現(xiàn)是否存在違法行為。
　　此查法針對(duì)公司成立時(shí)或注冊(cè)資本變更時(shí)出資違法，而由會(huì)計(jì)在后期帳目上處理的看似“沒問題”的公司。
　　我們?cè)跈z查一注冊(cè)資本為__萬元的某電子公司時(shí)，看其帳目未發(fā)現(xiàn)問題，在查閱該公司成立時(shí)的記帳憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)“實(shí)收資本”科目中的__萬元無記帳憑證，而且始終無銀行存款帳，這一現(xiàn)象極不正常。詢問該公司法人代表及會(huì)計(jì)，均解釋不清，辦案人員對(duì)此產(chǎn)生懷疑。通過到該公司成立時(shí)的開戶行進(jìn)行查詢，證據(jù)顯示：該公司股東只將__萬元的出資打入帳戶中，并且于當(dāng)日支出，而該公司在登記時(shí)向工商機(jī)關(guān)提交的驗(yàn)資報(bào)告中出資卻是__萬元。至此，一起公司提交虛假證明文件取得公司登記案水落石出。
　　再如，某礦業(yè)公司增資____萬元，執(zhí)法人員查閱辦理增資時(shí)的相關(guān)記賬憑證，發(fā)現(xiàn)該筆增資款是從外縣某公司借入，以股東名 ……（未完，全文共2133字，當(dāng)前只顯示1284字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏查處有限責(zé)任公司“兩虛一逃”案的幾點(diǎn)體會(huì)）

上一篇：二oo八年度黨建工作目標(biāo)管理考核實(shí)施方案
下一篇：工商局長廉政承諾書

相關(guān)欄目：規(guī)章制度 公司 企業(yè)講話 民營招商 工作體會(huì) 學(xué)習(xí)體會(huì)